Главная | Методы расследование экономических преступлений

Методы расследование экономических преступлений


Кто занимал руководящий пост в компании и отвечал за ведение бухучета в период искажения данных с бухучете и отчетах. Какие законодательные нормы нарушил налогоплательщик. Кто напрямую причастен к налоговому преступлению, по чьей инициативе оно было совершено. Кто, когда и при каких условиях выявил факты сокрытия налогооблагаемых объектов.

Какие налогооблагаемые объекты были скрыты, и в каком объеме. В каком размере не уплачены налоги. Что необходимо предпринять, чтобы возместить ущерб. Каким путем были скрыты налогооблагаемые объекты. При каких обстоятельствах было совершено преступление.

После анализа всей этой информации составляют план, в котором определяют характер и очередность проводимых мероприятий. При расследовании налогового преступления обязательно проводят организационные мероприятия — проверяют документы, выполняют инвентаризацию, делают запросы в необходимые инстанции, ИФНС, КРУ. Также проводят первичные следственные мероприятия — изымают и осматривают документы, обыскивают хозяйствующий субъект офисы, склады, производственные помещения , назначают, проводят экспертизы и очные ставки.

На основании данных, отраженных в неофициальных документах хозяйствующего субъекта, проверяющие могут составить объективную картину о положении дел в организации и вероятных нарушениях с его стороны. В данном случае очень важно, чтобы неофициальные документы относились к делу.

Удивительно, но факт! В случае превышения границы в 30 млн руб.

Напомним, неофициальными называют незарегистрированные документы, на которых не проставлены реквизиты, отсутствует подпись составившего их лица и т. При осмотре документации определяют: Ее тип соглашение, счет-фактура и проч.

Рекомендуем к прочтению! аренда 49 лет выкуп земли на в о

Кто и когда ее выдал. Внешнее оформление на какой бумаге составлен документ, какие красители использованы, каким способом нанесен текст. Какая информация, указанная в документации, имеет важное значение для изучения дела о налоговом преступлении. Есть ли вероятность того, что текст был откорректирован, или изменены реквизиты. При расследовании экономических преступлений в сфере налогов проводят допросы.

Сначала, как правило, опрашивают лиц, которые выявили правонарушения в рамках проверки хозяйствующего субъекта: Далее беседуют с сотрудниками бухгалтерии, которые ведут непосредственный учет и формируют отчеты на предприятии. Полезную информацию может предоставить и персонал данной организации, например, делопроизводители, сотрудники охранной службы, рабочие производственных отделов и т.

В ходе допроса свидетелю могут предъявить документ, чтобы помочь вспомнить детали расследуемого дела. Это особый тактический прием, применяемый сотрудниками уполномоченных органов по расследованию налоговых преступлений.

Перед допросом свидетелей проводят тщательную подготовку. В ходе нее изучают материалы дела, обстоятельства, которые нужно установить для расследования.

При наличии расхождений в показаниях опрашиваемых лиц и подозреваемых следователи могут провести очные ставки, чтобы составить объективную картину происходящего.

Удивительно, но факт! Последняя в одних случаях осуществляется тайно скрытно или хотя и открыто, но в завуалированном виде по подложным документам.

Чтобы предприятие нормально функционировало, и у правоохранительных органов к нему не было вопросов, важно, чтобы выполнялись все законодательные требования, правила, установленные управленческими структурами по поводу разных аспектов деятельности. В частности, любая организация должна законно распределять и использовать финансовые, трудовые и материальные ресурсы, соблюдать технические нормативы и технологические нормы.

То есть, в своей деятельности предприятию следует придерживаться: Положений, регулирующих деятельность ИП в производственной, торговой отрасли, сфере общепита и т. Если при ведении разрешенной экономической деятельности организация нарушает установленные правила, то может быть привлечена к ответственности по УК РФ.

Удивительно, но факт! Препятствующие законному ведению предпринимательства.

При этом уголовная ответственность может быть возложена на нарушителя не только по статьям, включенным в главу об экономических преступлениях, но и по множеству статей из иных разделов Уголовного Кодекса. Так, например, предпринимателю грозит уголовная ответственность, если он: Нарушает правила охраны труда ст. Уклоняется от уплаты налогов, не делает взносы на страхование ст. Злоупотребляет своими полномочиями ст.

Выпускает и реализует продукцию, не отвечающую требованиям безопасности ст. Осуществляет должностное хищение ст.

Содержание

В ходе расследования нужно установить, является ли нарушитель должностным лицом, какие именно требования экономической деятельности он нарушил, какие последствия наступили после противоправного деяния, и другие моменты. Экономическая деятельность включает в себя определенные составляющие: Именно поэтому представители соответствующих инстанций, анализируя и раскрывая экономические преступления, собирают: Финансовые, оперативные, технические, технологические документы проверяемых компаний, а также документы их партнеров, вышестоящих инстанций, госорганов.

Субъекты всех видов обозначенной деятельности. Разные материальные объекты, использующиеся в рамках подготовки и ведения данного вида деятельности речь может идти о произведенных предприятием изделиях, технических средствах, оборудовании. Преступления, связанные с разрешенной экономической деятельностью, совершаются в двух категориях.

Методика расследования преступлений в сфере экономической деятельности.

К первой относятся взятки, хищения с использованием занимаемых должностей и т. Ко второй — преступления, совершаемые из иных соображений: Здесь можно отметить преступную халатность, нарушение норм безопасности, за которые преступников привлекают к уголовной ответственности.

Для начала справедливо напомнить, что сегодня в России понимают под запрещенной экономической деятельностью. Так, обществам с ограниченной ответственностью запрещено разрабатывать, производить, ремонтировать и уничтожать авиационные, военные, финансовые объекты. Такую деятельность может вести исключительно государство. Кроме того, ООО запрещено: Изготавливать химические и взрывчатые вещества и использовать их.

Удивительно, но факт! Яковлев отмечает, что экономические преступления представляют собой корыстные, имущественные преступления.

Заниматься трудоустройством российских граждан за рубежом. Поэтому, говоря об "экономической деятельности", как правило, имеют в виду определенную сферу приложения сил: Однако любая экономическая деятельность немыслима без экономической свободы - наличия санкционированного и гарантированного государством правового режима, - которая гарантируется ст. Это единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности.

Процесс формирования законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности продолжается.

Уже после вступления УК РФ в действие в гл. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях главы 22 и 23 Уголовного кодекса РФ: С учетом квалифицированных видов из числа преступлений в сфере экономической деятельности 76 составов 27 относится к числу преступлений небольшой тяжести в 12 случаях предусмотренные за совершение этих преступлений наказания не связаны с лишением свободы , 25 - средней тяжести, 20 преступлений являются тяжкими, а четыре - особо тяжкими см.

В таблице 1 в приложении приведены данные о состоянии преступности в сфере экономической деятельности в РФ в - гг. Родовой объект рассматриваемых преступлений может быть определен как охраняемая государством система общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности в обществе, ориентированном на развитие рыночной экономики.

Иначе говоря, таким объектом является установленный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг. Государство устанавливает в регулятивных законах гарантии свободы предпринимательской и иной экономической деятельности, правила порядок этой деятельности и при помощи охранительных уголовных законов стремится обеспечить их исполнение.

Удивительно, но факт! Известно, что рыночные экономические отношения не могут развиваться без предпринимательской деятельности, бизнеса, прибыли и иных экономических категорий, однако суть незаконных действий, совершаемых в этой сфере, остается прежней.

Преступления в сфере экономической деятельности нарушают интересы государства и иных субъектов экономической деятельности, а также интересы граждан потребителей , поскольку они соприкасаются с данной деятельностью.

Объективная сторона данных преступлений представляет собой общественно опасное деяние действие и или бездействие , состоящее в нарушении установленного порядка экономической деятельности. При этом порядок ведения экономической деятельности регламентируется в основном не в диспозициях статей главы 22 УК РФ, а в федеральных законах, прежде всего в ГК РФ, других законодательно-нормативных актах, что подтверждает бланкетный характер подавляющего числа статей всего раздела VIII УК РФ.

Общественная опасность преступлений в сфере экономической деятельности заключается в том, что в результате данных посягательств причиняется существенный ущерб не только экономическим интересам государства, но и всем иным субъектам, связанным с экономической деятельностью.

Характеризуя противоправность преступлений в сфере экономической деятельности, подчеркнем, что эти преступления, в свою очередь, нарушают не только нормы УК РФ и бланкетные нормативно-правовые акты, но одновременно и Конституцию РФ, что, можно сказать, предопределяет повышенную степень их общественной опасности Кошаева, Т.

Вред, причиняемый экономическими преступлениями: Субъективная сторона всех преступлений главы 22 УК РФ выражается в умышленной вине и, как правило, совершается с умыслом прямым или косвенным по отношению к преступным последствиям. Незаконная нажива является обязательным признаком экономических преступлений. Яковлев отмечает, что экономические преступления представляют собой корыстные, имущественные преступления. Основной целью таких преступлений является "присвоение незаработанного" Яковлев, А.

Здесь следует отметить, что не все экономические преступления имеют своей направленностью корыстный мотив например, воспрепятствование законной предпринимательской деятельности ст. Известно, что рыночные экономические отношения не могут развиваться без предпринимательской деятельности, бизнеса, прибыли и иных экономических категорий, однако суть незаконных действий, совершаемых в этой сфере, остается прежней.

Для продолжения работы вам необходимо ввести капчу

Например, если лицо занимается предпринимательской деятельностью без лицензии, преследуя корыстную цель извлечения наживы, не уплачивает налогов государству, последствием такого деяния является причинение ущерба государству либо гражданам, вследствие чего виновный получает неконтролируемый, незаконный доход наживу.

В отдельных ситуациях экономическая мотивация не связана с получением материальной выгоды, но определяется сферой совершения преступления - экономической деятельностью и сознательным нарушением законных экономических интересов государства, общества, хозяйствующих субъектов, частных лиц.

Добропорядочность субъектов экономической деятельности - непременная составная часть этического кодекса бизнесмена Шнитенков, А. Ответственность за нецелевое использование бюджетных средств: О ней можно говорить и как о принципе договорных отношений, предполагающем обязательность их соблюдения всеми участниками, и как о принципе экономической ответственности, согласно которому причиненный в результате экономической деятельности любой вред должен быть возмещен виновным.

Запрет заведомо криминальных форм поведения при осуществлении экономической деятельности как принцип осуществления экономической деятельности означает, что ни при каких условиях субъекты экономической деятельности не могут совершать деяния, носящие явно преступный характер. Субъектом преступлений могут быть как должностные, так и иные частные лица, достигшие к моменту совершения преступления шестнадцати лет.

Содержание понятия должностного лица раскрывается в пункте 1 примечания к ст. В криминалистической литературе приведен анализ личности субъекта экономического преступника Расследование преступлений в сфере экономики: На основании сходства-различия непосредственных объектов посягательств рассматриваемые преступления классифицируются на следующие подгруппы, которые составляют: Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере финансов.

Эта группа делится на подгруппы, которые составляют: Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере предпринимательства. Данная группа подразделяется на подгруппы, к которым относятся: Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере распределения материальных и иных благ.

Они дифференцируются на следующие подгруппы: Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере потребления материальных и иных благ. Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы внешнеэкономической деятельности. Современной российской организованной экономической преступности присущи некоторые специфические особенности и тенденции развития. К наиболее значимым относятся следующие.

На начальной стадии расследования следователь планирует проведение следственных действий, учитывая следственную ситуацию. Следственных ситуаций на этом этапе может быть несколько: В первом случае необходимо проверить полученную информацию, провести задержание подозреваемого лица.

Затем немедленно провести обыск жилища, рабочего места и допросить подозреваемого и свидетелей. Это становиться возможным на основе комплекса тщательно спланированных и подготовленных оперативно-следственных действий. Наиболее продуктивными в этом плане оперативно-розыскными мероприятиями являются: Основными в структуре следственных действий являются: Оптимальное решение поставленных задач немыслимо без: Как и при расследовании других преступлений, по делам данной категории важны сведения, полученные путем опроса и допроса лиц, посвященных в интересующие следствие обстоятельства.

Однако ключевое значение для раскрытия преступлений, связанных с запрещенной экономической деятельностью, имеет производимый произведенный товар как продукт криминальной активности, а также технические средства, оборудование, материалы, используемые при производстве продукта, его упаковке, перевозке и т. Поиск, обнаружение, осмотр, фиксация, изъятие, предварительное и судебно-экспертное исследование данных объектов совершенно необходимы для успешного расследования рассматриваемых преступлений.

Для выявления и раскрытия преступлений, связанных с запрещенной экономической деятельностью, необходимо широкое использование правоохранительными органами знаний и возможностей лиц, сведущих в области стандартов, определения качества незаконно изготавливаемых товаров, лицензирования, в нормативных документах, регулирующих отношения в сфере экономики.

Если следователь испытывает затруднения в определении обстоятельств, отражающих специфику расследуемого деяния и подлежащих установлению в оптимальной последовательности, ему следует обратиться за советом к оперативному работнику или своему коллеге, имеющим опыт работы по таким делам, а в необходимых случаях получить консультации специалистов контрольно-надзорного органа, компетентных в исследуемой по делу области деятельности подпольного товаропроизводителя, посредника, продавца.

Взаимодействие следователя с оперативными работниками осуществляется путем: После производства неотложных следственных действий организуется совместное обсуждение сложившейся ситуации, с учетом ее особенностей составляется план дальнейших оперативно-следственных мероприятий, действий, операций.

При организации расследования следователю необходимо учитывать ситуационные факторы и обусловленные ими типовые схемы и программы действий. Отметим, что процесс выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений в различных ситуациях может развиваться в разных направлениях: В ситуации, связанной с задержанием с поличным реализаторов криминальных продуктов, система тактической операции состоит из: Если операция развивается от данных об объектах криминального производства квартир, подвалов и т.

Результаты этой работы могут помочь в выдвижении версии о цели и мотиве содеянного устранение конкурента по подпольному бизнесу, криминальные разборки из-за передела сфер влияния, месть за разоблачение, причиненные убытки и т. Для успеха уголовно-процессуальной деятельности важное значение имеет правило одновременного начала операции по всем выявленным объектам.

В этом случае на основе согласованного, скоординированного, детально разработанного плана операцию под единым управлением проводят несколько оперативных, следственных или оперативно-следственных групп, для каждой из которых при необходимости заранее подбирается соответствующий специалист или несколько специалистов. В том же случае, когда операция распадается на ряд последовательно реализуемых этапов, а работа обеспечивается одним и тем же составом, целесообразно участие в них одного и того же одних и тех же специалиста, если этапы следуют друг за другом с перерывом лишь на проезд от одного пункта к другому.

Методика расследования преступлений в сфере экономики

Основная задача сведущих лиц, участвующих в поисковых следственных действиях прежде всего в осмотре места происшествия и обыске , - помочь субъектам уголовного преследования в обнаружении, распознавании продуктов криминальной деятельности, выявлении и описании их признаков, состояния, компонентного состава, стоимостных показателей и др. В целом, эту деятельность проведение финансового расследования представляют как методики в сфере бухгалтерского учета, используемые в отношении и для применения системы документирования и анализа хозяйственных и финансовых операций для решения правовых вопросов.

Работники правоохранительных органов не вправе отказать в принятии заявления от представителя коммерческой или негосударственной организации о привлечении к уголовной ответственности кого-либо. Например, в торговой сети были обнаружены поддельные деньги - бумажные купюры. Однако лицо, которое их изготовило или распространяло, не установлено и не задержано.

В таких случаях возбуждается уголовное дело по факту совершения преступлении в отношении неустановленного лица по признакам преступления. В постановлении о возбуждении уголовного дела не указывается конкретное лицо, совершившее такие действия, так как оно не обнаружено. В ходе дознания, предварительного следствия необходимо установить, было ли само событие или нет. Например, была ли создана коммерческая организация, представители которой намеревались осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, или такой организации не было образовано, и о каком-либо лжепредпринимательстве говорить не приходится.

И в действиях тех или иных лиц поэтому не могут усматриваться признаки преступления - лжепредпринимательства. Говоря о способе совершения преступления, следует учитывать, что способ совершения некоторых преступлений в сфере экономической деятельности может варьироваться, то есть быть различным, и в процессе следствия следует устанавливать один из способов совершения преступления.

Способ совершения преступления характеризует как противоправные действия самого предпринимателя, так и руководителя организации.

Говоря о месте совершения преступления, следует учитывать, что, как правило, преступления расследуются по месту их совершения, вне зависимости от места жительства лица, их совершившего, и других обстоятельств. Если преступления были совершены одним лицом, они объединяются в одно производство, и ведется расследование. При возникновении многоэпизодных дел расследование может вестись бригадой следователей. В ходе предварительного следствия проводятся многочисленные следственные действия.



Читайте также:

  • Чем отличие завещание и дарения
  • Порядок призвания наследников к наследованию по закону шпора